Ministerstwo Finansów przygotowało projekt nowelizacji, który ma zrewolucjonizować zasady korzystania z ulgi mieszkaniowej. Zgodnie z planowanymi zmianami, sprzedaż mieszkania bez podatku będzie możliwa wyłącznie dla osób zaspokajających własne potrzeby mieszkaniowe. Resort finansów chce w ten sposób ukrócić praktyki optymalizacji podatkowej stosowane przez osoby traktujące nieruchomości jako formę inwestycji.
Obecnie obowiązujące przepisy pozwalają na uniknięcie 19 proc. podatku dochodowego przy sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia. Warunkiem jest przeznaczenie uzyskanych środków na własne cele mieszkaniowe w ciągu trzech lat. Szeroka interpretacja tego pojęcia umożliwiała jednak inwestowanie w wiele lokali jednocześnie z wykorzystaniem preferencji podatkowej.
Projekt nowelizacji wprowadza fundamentalne zmiany w zasadach stosowania ulgi. Sformułowanie "własne cele mieszkaniowe" zostanie zastąpione przez "zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych". Podatnik będzie mógł skorzystać z ulgi tylko wtedy, gdy nie posiada innej nieruchomości mieszkalnej w momencie wydatkowania środków ze sprzedaży.
Przewidziano jednak kilka wyjątków od tej reguły. Z ulgi nadal będą mogli skorzystać małżonkowie posiadający jedną dodatkową nieruchomość objętą wspólnością majątkową. Wyjątek dotyczy również osób posiadających udział we współwłasności nieprzekraczający 50 proc. oraz podatników, którzy odziedziczyli nieruchomość, co często uniemożliwia faktyczne korzystanie z lokalu.
Nowe zasady mają objąć przychody ze sprzedaży nieruchomości nabytych po 1 stycznia 2026 roku. Osoby planujące zakup mieszkania mają zatem jeszcze czas na sfinalizowanie transakcji według obecnych, korzystniejszych zasad. Warto zadbać o podpisanie aktu notarialnego przed końcem 2025 roku.
Projekt ustawy znajduje się obecnie na etapie konsultacji społecznych. Aby przepisy weszły w życie w planowanym terminie, cały proces legislacyjny musi zakończyć się do 30 listopada 2025 roku. Ostateczny kształt regulacji może jeszcze ulec modyfikacjom w trakcie prac parlamentarnych. Zmiany najbardziej dotkną tzw. flipperów oraz osoby budujące portfel mieszkań na wynajem, którzy dotychczas korzystali z ulgi jako narzędzia optymalizacji podatkowej.
